企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
　�。ㄋ模┩恋�，未使用和閑置不需用的固定資產(chǎn)，除房屋、建筑物外，不計(jì)提折舊。
　　五章　流動資金管理十九條　流動資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營或商品流通活動中，用于直接參加周轉(zhuǎn)，通過購進(jìn)和銷售不斷循環(huán)自己形態(tài)的那部分資金。
　　流動資金包括：儲備資金、特種儲備資金、生產(chǎn)資金（商品資金）、成品資金、結(jié)算資金和貨幣資金。
　　二十條　流動資金的來源
　　一、國撥流動資金，是指國家財(cái)政無償撥給企業(yè)的流動資金。
　　二、調(diào)整庫存材料調(diào)撥價(jià)格增加或減少的流動資金。企業(yè)根據(jù)中央和�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級物價(jià)部門和同級財(cái)政部門批準(zhǔn)調(diào)整庫存材料調(diào)撥價(jià)格時(shí)，應(yīng)按照調(diào)價(jià)前一天的實(shí)際庫存數(shù)量和新舊調(diào)撥價(jià)格的差額，計(jì)算調(diào)整材料的帳面價(jià)值，其調(diào)高部分作為增加流動資金處理，調(diào)低部分則作為減少流動資金處理。
　　三、基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的用國家基建撥款購置的材料、低值易耗品等流動資產(chǎn)增加的流動資金。
　　四、從稅后留利的生產(chǎn)發(fā)展基金轉(zhuǎn)入的流動資金。企業(yè)每應(yīng)按稅后留利的生產(chǎn)發(fā)展基金的％至％轉(zhuǎn)作流動資金。
　　五、借入流動資金。企業(yè)可向國家銀行借入的流動資金，供生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)或結(jié)算。
　　六、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)與其他單位合資、聯(lián)營、接受捐贈等形式籌集、增加的流動資金。
　　七、其他來源增加的流動資金。
　　二十一條　流動資金的分類
　　流動資金可分為儲備資金、特種儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、貨幣資金和結(jié)算資金
　�。ㄒ唬﹥�備資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以原料、燃料、輔助材料等形態(tài)存在的資金。
　�。ǘ�）特種儲備資金，是指經(jīng)國家特殊或?qū)０概鷾?zhǔn)，為防止特大自然災(zāi)害，政治性需要而儲備的物資所占用的資金。
　�。ㄈ�）生產(chǎn)資金，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以在制品、半成品等形態(tài)存在的資金。
　�。ㄋ模┏善焚Y金，是指生產(chǎn)企業(yè)以成品形態(tài)存在可進(jìn)入流通領(lǐng)域但還未進(jìn)入流通領(lǐng)域的資金。
　�。ㄎ澹┴泿刨Y金，包括現(xiàn)金（人民幣、外匯券）、銀行存款和其他貨幣資金。
　�。�六）結(jié)算資金，包括各種應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng)等（如發(fā)出商品）。
　　二十二條　流動資金的管理
　　一、流動資金的管理原則
　�。ㄒ唬�實(shí)行計(jì)劃管理。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和商品流通需要的主要原材料數(shù)量和價(jià)格預(yù)測流動資金的需要量，對流動資金使用效果、周轉(zhuǎn)速度、對生產(chǎn)經(jīng)營和流通活動的影響程度等作預(yù)測，在預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定流動資金計(jì)劃。
　�。ǘ�）劃清界限，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度。不準(zhǔn)用流動資金搞基本建設(shè)投資、購置固定資產(chǎn)，任何部門和單位不得以任何名義抽調(diào)或挪用擠占。
　�。ㄈ�）管資金與管物資相結(jié)合。企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)必須及時(shí)辦理貨款結(jié)算，不得無故拖欠。企業(yè)要做到管物用物的人要關(guān)心資金核算，管資金的人要參與管物，真正做到錢物結(jié)合，以管好用好流動資金。
　�。ㄋ模┙�立健全內(nèi)部管理制度。企業(yè)內(nèi)部按職責(zé)分工，把流動資金占用指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位，把資金占用同產(chǎn)品的品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗、成本（費(fèi)用）、利潤等指標(biāo)結(jié)合起來，并同經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，以合理、節(jié)約使用，提高周轉(zhuǎn)率。財(cái)會部門要建立健全物資管理、資金結(jié)算制度，完善原始憑證和設(shè)置必要的帳冊，各種物資收、發(fā)、調(diào)、存等活動都要及時(shí)、完整地作好記錄。，